Jednoduché účtovníctvo pre živnostníkov: praktický sprievodca

Začiatok podnikania so sebou prináša množstvo nových povinností. Jednou z tých kľúčových je správne vedenie účtovníctva. Pre väčšinu živnostníkov (SZČO) je vstupnou bránou do sveta daní a odvodov práve jednoduché účtovníctvo. Hoci jeho názov znie povzbudivo, v praxi môže skrývať niekoľko nástrah. Poďme sa pozrieť na to, čo všetko obnáša a ako si ho môžete zjednodušiť ešte viac.

Čo je jednoduché účtovníctvo a kto ho vedie?

Ako už názov napovedá, ide o zjednodušenú formu evidencie, ktorá je určená pre presne definovaný okruh podnikateľov. Na rozdiel od podvojného účtovníctva, ktoré sleduje majetok a záväzky cez princíp „má dať / dal“, jednoduché účtovníctvo sa zameriava primárne na sledovanie peňažných tokov – teda príjmov a výdavkov.

Podľa zákona o účtovníctve ho môžu viesť:

• Živnostníci (fyzické osoby – podnikatelia), ktorí nie sú zapísaní v obchodnom registri.
• Občianske združenia, spoločenstvá vlastníkov bytov, neziskové organizácie a ďalšie subjekty, ak nepodnikajú a ich príjmy nedosiahli v predchádzajúcom roku stanovenú hranicu.

Pre drvivú väčšinu živnostníkov je teda táto forma účtovníctva tou správnou a jedinou voľbou, pokiaľ sa dobrovoľne nerozhodnú pre podvojné.

Základné účtovné knihy a princípy

Základom je tzv. hotovostný princíp. To znamená, že príjem zaúčtujete až vtedy, keď vám peniaze reálne prídu na účet alebo do pokladnice. Podobne výdavok zaevidujete až dňom jeho skutočnej úhrady, nie dňom vystavenia faktúry.

Vašimi hlavnými nástrojmi budú tieto účtovné knihy:

• Peňažný denník: Srdce celého účtovníctva. Zapisujete sem všetky peňažné operácie – príjmy aj výdavky, či už v hotovosti alebo na bankovom účte.
• Kniha pohľadávok: Evidencia všetkých vami vystavených faktúr, ktoré ešte neboli uhradené.
• Kniha záväzkov: Prehľad prijatých faktúr a iných záväzkov, ktoré ste ešte neuhradili.
• Pomocné knihy: Napríklad kniha dlhodobého majetku, kniha zásob alebo kniha jázd, ak využívate auto na podnikanie.

Najčastejšie chyby, ktoré vás môžu stáť peniaze

Aj pri zdanlivo jednoduchej evidencii sa dá ľahko urobiť chyba. Medzi najčastejšie patrí nesprávne zatriedenie výdavkov (nie všetko, čo pre firmu kúpite, je aj daňový výdavok), chýbajúce doklady, nedodržanie termínov na podanie daňového priznania či nesprávne vypočítané odpisy majetku. Tieto chyby môžu viesť k dorubeniu dane a nepríjemným penále.

Prečo zveriť účtovníctvo profesionálom?

Možno si kladiete otázku, či sa vám oplatí platiť za niečo, čo sa volá „jednoduché“. Odpoveď je áno, a to hneď z niekoľkých dôvodov. Ušetríte si desiatky hodín času, ktoré môžete venovať svojmu biznisu, a získate istotu, že je všetko v súlade s neustále sa meniacou legislatívou.

V Účto bez starostí sme tento proces posunuli ešte ďalej. Naše jednoduché účtovníctvo je vedené kompletne online. Čo to pre vás znamená? Žiadne nosenie šanónov. Doklady nám stačí odfotiť mobilom a nahrať do jednoduchej aplikácie. My sa postaráme o ich správne zaúčtovanie, postrážime za vás všetky dôležité termíny a pripravíme vás aj na budúce zmeny, ako je povinná e-fakturácia.

S transparentnými cenami už od 99 € mesačne získate nielen profesionálne spracované účtovníctvo, ale najmä partnera, ktorý vám kryje chrbát.

Chcete sa naplno venovať svojmu podnikaniu a účtovné starosti nechať na nás? Ozvite sa nám a radi vám pripravíme ponuku na mieru.

Časté otázky

Musí živnostník viesť jednoduché účtovníctvo?

Nie nutne. Živnostník má tri možnosti: uplatniť si paušálne výdavky (vtedy vedie len evidenciu príjmov, pohľadávok a zásob, nie účtovníctvo), viesť daňovú evidenciu, alebo viesť jednoduché účtovníctvo. Povinnosť viesť účtovníctvo vzniká vtedy, keď sa preň rozhodne alebo keď je zapísaný v obchodnom registri. Väčšina malých živnostníkov teda v skutočnosti žiadne účtovníctvo nevedie — a napriek tomu musí doklady archivovať.

Oplatia sa živnostníkovi paušálne výdavky?

Paušálne výdavky predstavujú 60 % zo zdaniteľných príjmov, najviac však 20 000 € ročne, a popri nich si možno odpočítať preukázateľne zaplatené odvody. Výhodné sú pri nízkych skutočných nákladoch — pri službách, konzultáciách či remesle bez veľkého materiálu. Prestávajú sa oplácať v dvoch momentoch: keď skutočné výdavky prekročia 60 % príjmov, a keď príjmy prekročia zhruba 33 300 €, pretože nad touto hranicou už paušál naráža na strop 20 000 € a jeho efektívne percento klesá.

Aké knihy musí viesť živnostník v jednoduchom účtovníctve?

Peňažný denník ako základ, knihu pohľadávok, knihu záväzkov a pomocné knihy podľa toho, čo v podnikaní máte — knihu dlhodobého majetku, knihu zásob alebo knihu jázd pri používaní auta. Účtuje sa na hotovostnom princípe: príjem zapíšete v deň, keď peniaze prídu, výdavok v deň skutočnej úhrady, nie k dátumu vystavenia faktúry.

Aké sú najčastejšie chyby v jednoduchom účtovníctve?

Zaraďovanie súkromných nákupov medzi daňové výdavky, chýbajúce doklady k zaúčtovaným výdavkom, nesprávne odpisy majetku a zámena dátumu vystavenia faktúry s dátumom úhrady. Najdrahšia chyba však býva iná a nesúvisí s knihami: nesledovanie hranice obratu pre povinnú registráciu na DPH. Prekročenie sa zistí spätne a doplatiť treba daň z už vyfakturovaných zákaziek, na ktorých sa cena nedá dodatočne upraviť.

Môže živnostník prejsť z paušálnych výdavkov na skutočné?

Áno, spôsob uplatnenia výdavkov si volíte pri každom daňovom priznaní nanovo a nie ste ním viazaní z minulého roka. Prechod má však jednu podmienku, ktorá prekvapuje: ak plánujete uplatňovať skutočné výdavky, musíte mať doklady za celý rok — a tie sa spätne nezískajú. Rozhodnutie sa preto v praxi robí na začiatku roka evidenciou, nie až v marci pri priznaní.

Jednoduché účtovníctvo je lacnejšie ako podvojné, ale nie zadarmo na čase. Konkrétne mesačné sumy pre živnostníkov nájdete pri účtovníctve pre SZČO — od 39 € pre neplatiteľa DPH.

Živnostník sa popri evidencii rozhoduje ešte o dvoch veciach. Či sa oplatia paušálne výdavky, rozoberá článok o paušálnych výdavkoch; kedy a koľko sa platí na preddavkoch, počíta článok o preddavkoch na daň.