Preddavky na daň 2026: prečo druhý rok podnikania zabolí viac než prvý

Prvý rok podnikania má povesť toho ťažkého: rozbeh, prvé faktúry, prvé daňové priznanie. Lenže na cash-flow zvykne najviac zabolieť rok druhý — a takmer nikto na to podnikateľa vopred neupozorní. Dôvod sa volá preddavky na daň z príjmov. V prvom roku ich totiž firma spravidla neplatí vôbec, takže vznikne falošný pocit, že „daň sa platí raz ročne“. V druhom roku zrazu zaplatíte celú daň za prvý rok a k tomu naraz aj preddavky na rok druhý.

Tento článok nie je o tom, „koľko sú preddavky“. Je o tom, prečo prídu práve vtedy, keď to najmenej čakáte, prečo sa počítajú z minulosti a nie z toho, ako sa vám darí teraz, a čo sa dá reálne urobiť, keď vám vymeria vysoké preddavky na rok, ktorý ide horšie než ten predošlý.

Prečo je prvý rok „nič“ a druhý dvojnásobok

Preddavok na daň je predbežná platba na budúcu daň, ktorú ešte nepoznáte. A tu je jadro veci: výška preddavkov sa odvíja od poslednej známej daňovej povinnosti — teda od dane z posledného podaného priznania. Nová firma ani začínajúci živnostník žiadne predošlé priznanie nemá, takže posledná známa daňová povinnosť je nula a v prvom roku sa preddavky neplatia. Celá daň za prvý rok sa zaplatí jednorazovo pri podaní priznania.

Vo chvíli, keď podáte prvé priznanie s daňou nad zákonnou hranicou, sa ale spustí preddavkové obdobie. A tak v druhom roku dopadne na účet dvojitý náraz: doplatok celej dane za prvý rok (keďže sa naň nič nepreddávkovalo) plus prvé preddavky na druhý rok. Firma, ktorá si prvý rok odložila peniaze len na jednu daň, zistí, že v priebehu roka musí odviesť približne dve.

Kto preddavky vôbec platí — a ako často

Rozhoduje jedno číslo: posledná známa daňová povinnosť.

• Do 5 000 € vrátane: preddavky sa neplatia. Daň zaplatíte raz ročne pri priznaní.
• Nad 5 000 € do 16 600 € vrátane: štvrťročné preddavky vo výške 1/4 poslednej známej dane, splatné vždy do konca príslušného kalendárneho štvrťroka.
• Nad 16 600 €: mesačné preddavky vo výške 1/12, splatné do konca každého mesiaca.

Hranica 5 000 € je pritom prah, nie postupný nábeh. Daň 4 999 € znamená nula preddavkov; daň 5 001 € znamená štyri štvrťročné platby po vyše 1 250 €. Rozdiel jedného eura v dani rozhodne o tom, či počas roka odvediete štátu vopred niekoľko tisíc eur, alebo nič. Preto sa oplatí sledovať, či sa daňou blížite k tejto hranici — je to jeden z mála prahov, kde má zmysel dopredu rátať s dopadom na hotovosť.

Ako sa počíta „posledná známa daňová povinnosť“

Nie je to suma, ktorú ste doplatili, ani celý riadok „daň“ z priznania bez úprav — počíta sa osobitne a pri fyzickej a právnickej osobe inak.

Živnostník (SZČO) vychádza len zo základu dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 (riadok 55 v priznaní typu B), zníženého o prípadnú daňovú stratu a vynásobeného sadzbou 19 %. Dôležité: na výpočet preddavkov sa vždy použije 19 %, aj keď sa na časť vášho príjmu v priznaní uplatní vyššia sadzba. Príjmy zo zamestnania, z prenájmu či z kapitálu sa do základu pre preddavky nerátajú.

Spoločnosť (s.r.o.) vychádza z dane vypočítanej v poslednom daňovom priznaní. A tu je nuansa, ktorá platí od roku 2026: právnická osoba má tri sadzby dane — 10 % pri zdaniteľných príjmoch (výnosoch) do 100 000 €, 21 % pri ostatných a 24 % pri výnosoch nad 5 000 000 €. Pre malú a strednú firmu je kľúčové, že sadzba 10 % platí len do 100 000 € výnosov — a prekročenie tejto hranice hoci o euro preklápa celý základ dane do 21 %. To nielenže zdvojnásobí daň, ale úmerne zdvihne aj preddavky na ďalší rok.

Worked example: s.r.o., ktorá druhý rok pocítila

Predstavte si s.r.o. v prvom roku podnikania. Za rok 2025 dosiahla výnosy 98 000 € (teda do 100 000 €, sadzba 10 %) a základ dane 60 000 €. Daň = 6 000 €. Priznanie podá v marci 2026.

Čo sa stane v roku 2026:

• Doplatok dane za 2025: keďže v prvom roku firma neplatila preddavky, pri podaní priznania uhradí celých 6 000 € naraz.
• Preddavky na 2026: daň 6 000 € je nad 5 000 € a do 16 600 €, takže firma prejde do režimu štvrťročných preddavkov po 1 500 €. Za rok 2026 tak popri doplatku odvedie ešte približne 4 500 – 6 000 € vopred na daň, ktorú ešte len zarobí.

Súčet hotovosti, ktorá musí odísť v roku 2026: doplatok 6 000 € plus preddavky rádovo 6 000 € = až okolo 12 000 € — dvojnásobok toho, čo firma odviedla v roku 2025. Polovica z toho je „len“ preddavok, ktorý sa zúčtuje, ale peniaze musia byť na účte reálne. Práve tento skok láme cash-flow firmám, ktoré si prvý rok šetrili len na jednu daň.

Preddavky sa pozerajú do minulosti, nie na váš aktuálny rok

Najzradnejšia vlastnosť preddavkov: počítajú sa z minulého, úspešného roka — bez ohľadu na to, ako sa vám darí teraz. Ak mala firma v roku 2025 daň 6 000 € a rok 2026 jej ide výrazne horšie (povedzme daň nakoniec len 2 000 €), počas celého roka 2026 aj tak platí štvrťročné preddavky po 1 500 €. Odvedie tak 6 000 € preddavkov na 2 000 € skutočnej dane — a preplatok 4 000 € jej štát vráti až po podaní priznania za rok 2026, teda o rok neskôr.

Existuje z toho ale úniková cesta a málokto ju využíva: podľa § 42 ods. 10 zákona o dani z príjmov môže správca dane na žiadosť daňovníka určiť platenie preddavkov inak — teda znížiť ich, ak vaše aktuálne čísla ukazujú prepad. Nie je to automatické; treba podať odôvodnenú žiadosť s podkladmi (napr. priebežné výsledky, výpadok zákazky). Ak čakáte výrazne slabší rok než ten predošlý, je to presne ten nástroj, ktorý vám nechá peniaze v prevádzke namiesto na účte štátu.

Preddavkové obdobie a odklad priznania

Preddavkové obdobie nezačína 1. januára, ale prvým dňom po uplynutí lehoty na podanie priznania a trvá do lehoty na podanie priznania v ďalšom roku. Do momentu, kým podáte nové priznanie, platíte preddavky ešte podľa poslednej známej dane z predošlého obdobia; po podaní sa preddavky zaplatené od začiatku obdobia prepočítajú (vyrovnajú) na novú výšku a prípadný rozdiel sa doplatí.

Praktický dôsledok odkladu: ak si posuniete lehotu na podanie (napr. na jún alebo september), dovtedy platíte staré preddavky a až po podaní sa nastavia nové. Odklad tak vie krátkodobo pomôcť, ale aj uškodiť cash-flow — podľa toho, či nová daň vyšla vyššie alebo nižšie než tá predošlá. Toto je jedno z rozhodnutí, kde sa oplatí prejsť čísla s účtovníkom skôr, než lehotu necháte prejsť samospádom.

Ako sa na druhý rok pripraviť

Zhrnuté prakticky: v prvom ziskovom roku nerátajte s tým, že daň zaplatíte „raz a máte pokoj“. Ak vám daň vyjde nad 5 000 €, počítajte s tým, že budúci rok odvediete rádovo dve dane — jednu doplatíte za tento rok a druhú budete priebežne preddávkovať. Odložte si preto nielen na daň, ale aj na prvé dve-tri preddavkové platby. A ak vidíte, že ďalší rok bude slabší, nečakajte na preplatok o rok neskôr — riešte zníženie preddavkov cez správcu dane.

Kedy presne prekročíte hranicu preddavkov, akou sadzbou sa vám počíta daň a či sa vám oplatí odklad, sa dá spočítať dopredu z vašich reálnych čísel — a je to presne ten typ plánovania, ktorý firmu ochráni pred nemilým prekvapením na účte. Ak chcete mať preddavky, sadzby aj termíny ustrážené za vás, pozrite si náš cenník účtovníctva — postaráme sa o výpočet aj o včasné upozornenie skôr, než platba dobehne.

Preddavky nadväzujú na dve čísla z predchádzajúceho roka. Odkiaľ sa berú a čo do priznania vstupuje, popisuje článok o termínoch daňového priznania; prečo platí minimálnu daň aj firma bez zisku, vysvetľuje článok o spiacej s.r.o..

Časté otázky

Od akej sumy sa platia preddavky na daň z príjmov?

Preddavky sa platia, ak posledná známa daňová povinnosť presiahne 5 000 €. Do 5 000 € vrátane sa preddavky neplatia a daň sa uhradí raz ročne pri podaní priznania. Pri dani nad 5 000 € do 16 600 € sa platia štvrťročné preddavky (1/4 dane), nad 16 600 € mesačné preddavky (1/12 dane). Hranica 5 000 € je prah — aj jedno euro nad ňou spustí povinnosť platiť preddavky počas celého roka.

Platí firma preddavky na daň v prvom roku podnikania?

Spravidla nie. Preddavky sa počítajú z poslednej známej daňovej povinnosti, ktorú nová firma ani začínajúci živnostník v prvom roku ešte nemajú (nemajú predošlé priznanie). Preto sa v prvom roku celá daň platí jednorazovo pri priznaní a preddavky sa spustia až v druhom roku — ak daň za prvý rok prekročí 5 000 €.

Ako sa počíta výška preddavkov na daň?

U živnostníka sa vychádza zo základu dane z podnikania podľa § 6 ods. 1 a 2 (riadok 55 priznania typu B), zníženého o daňovú stratu, prenásobeného sadzbou 19 % — bez ohľadu na skutočnú sadzbu v priznaní. U s.r.o. sa vychádza z dane vypočítanej v poslednom priznaní (sadzba 10 %, 21 % alebo 24 % podľa výšky výnosov v roku 2026). Z tejto poslednej známej dane sa platí 1/4 štvrťročne alebo 1/12 mesačne.

Musím platiť vysoké preddavky, aj keď mi tento rok ide horšie?

V zásade áno — preddavky sa počítajú z minulého roka, nie z aktuálneho. Preplatok vám štát vráti až po podaní priznania za tento rok. Máte však možnosť podľa § 42 ods. 10 zákona o dani z príjmov požiadať správcu dane o určenie platenia preddavkov inak (o ich zníženie), ak doložíte, že vaše aktuálne výsledky sú výrazne nižšie. Nie je to automatické, treba podať odôvodnenú žiadosť.

Kedy začína a končí preddavkové obdobie?

Preddavkové obdobie začína prvým dňom po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania a trvá do lehoty na podanie priznania v nasledujúcom roku. Do podania nového priznania platíte preddavky podľa poslednej známej dane; po podaní sa už zaplatené preddavky vyrovnajú na novú výšku a rozdiel sa prípadne doplatí. Ak si predĺžite lehotu (odklad), staré preddavky platíte dlhšie a nové sa nastavia až po podaní.