Daň z motorových vozidiel 2026: Sadzby, termíny a ako ušetriť

Používanie firemného vozidla sa aj v roku 2026 spája s povinnosťou platiť daň z motorových vozidiel. Pravidlá, ktoré sa zaviedli v roku 2025, platia aj naďalej, no pre mnohých podnikateľov je kľúčové zorientovať sa v systéme sadzieb závislých od veku vozidla a v termínoch, ktoré sa blížia.

Ako vaša účtovná kancelária H-Fin vám prinášame kompletný prehľad povinností na rok 2026, aby ste daňové priznanie, ktoré budete podávať začiatkom roka 2027, zvládli bez stresu a zbytočných nákladov.

Kto a za aké vozidlá platí daň v roku 2026?

Daňovú povinnosť máte, ak ste podnikateľ (fyzická alebo právnická osoba) a používate vozidlo na podnikanie alebo v súvislosti s ním. Nie je pritom rozhodujúce, či je vozidlo zaradené v obchodnom majetku.

Kto je daňovník?

Daňovníkom je najčastejšie osoba, ktorá je zapísaná ako držiteľ vozidla v technickom preukaze. Existujú však aj výnimky:

• Užívateľ vozidla: Ak je v dokladoch okrem držiteľa zapísaný aj užívateľ, daňovníkom je práve tento užívateľ.
• Zamestnávateľ: Ak vyplácate zamestnancovi cestovné náhrady za použitie jeho súkromného vozidla na pracovné cesty, daňovníkom ste vy ako zamestnávateľ.

Ktoré vozidlá sú predmetom dane?

Predmetom dane je každé vozidlo kategórie L, M, N a O, ktoré je evidované v Slovenskej republike a používa sa na podnikanie. Ide teda o:

• Kategória L: motocykle, trojkolky, štvorkolky
• Kategória M: osobné vozidlá a autobusy
• Kategória N: nákladné vozidlá
• Kategória O: prípojné vozidlá (prívesy, návesy)

Naopak, daň sa nevzťahuje napríklad na vozidlá záchrannej služby, hasičov, vozidlá diplomatických misií či vozidlá používané výhradne v poľnohospodárskej a lesnej výrobe.

Ako si vypočítate daň za rok 2026? Nový systém sadzieb v praxi

Výpočet dane za rok 2026 prebieha v dvoch základných krokoch. Najprv určíte základnú ročnú sadzbu podľa typu vozidla a následne ju upravíte podľa jeho veku. Pozor, pre staršie vozidlá to znamená vyššiu daň.

Krok 1: Určenie základnej ročnej sadzby (RSD)

Základná sadzba dane je pevne stanovená v prílohách zákona č. 361/2014 Z. z. a závisí od kategórie vozidla a jeho technických parametrov. V roku 2026 sa riadime nasledujúcimi prílohami:

• Príloha č. 1: Kategórie L (motocykle) a M1 (osobné autá). Sadzba sa odvíja od zdvihového objemu motora v cm³. Elektromobily tu majú samostatnú, výrazne nižšiu sadzbu.
• Príloha č. 1a: Kategória N1 (malé nákladné vozidlá, dodávky). Sadzba závisí od zdvihového objemu motora. Aj tu platia výhodnejšie sadzby pre elektromobily.
• Príloha č. 1b: Kategórie M2 (malé autobusy) a N2 (stredne ťažké nákladné vozidlá). Sadzba sa určuje podľa najväčšej prípustnej celkovej hmotnosti a počtu náprav.
• Príloha č. 1c a 1d: Kategória N3 (ťažké nákladné vozidlá) a M3 (veľké autobusy). Tu je to zložitejšie – sadzba závisí od hmotnosti, počtu náprav, druhu karosérie (napr. BA pre ťahač, BC pre nákladné vozidlo) a typu pruženia.
• Príloha č. 1e: Kategória O (prípojné vozidlá). Sadzba sa odvíja od celkovej hmotnosti a počtu náprav.

Krok 2: Úprava sadzby podľa veku vozidla

Po určení základnej sadzby prichádza na rad jej úprava podľa veku vozidla. Vek sa počíta od mesiaca prvej evidencie vozidla (vrátane) do konca zdaňovacieho obdobia, teda do 31. decembra 2026. Pre staršie vozidlá sa sadzba nepríjemne zvyšuje.

Dôležité upozornenie: Tento systém zvyšovania dane podľa veku sa netýka prípojných vozidiel kategórie O. Pri nich sa platí vždy len základná ročná sadzba podľa prílohy č. 1e bez ohľadu na ich vek.

Špeciálne zľavy pre ekologickejšie vozidlá

Štát motivuje k ekologickejšej doprave aj daňovými úľavami:

• 50 % zníženie dane: Platí pre hybridné vozidlá, vozidlá s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG), skvapalnený zemný plyn (LNG) alebo vodík.
• Nízke základné sadzby pre elektromobily: Ako sme spomenuli, čisto elektrické vozidlá kategórie L, M1 a N1 majú v prílohách zákona vlastné, výrazne nižšie sadzby, takže ušetria najviac.

Termíny, preddavky a podanie priznania za rok 2026

Mať správne vypočítanú daň je jedna vec, dodržať termíny druhá. Tu je prehľad toho najdôležitejšieho.

Daňové priznanie a platba dane

Najdôležitejší dátum pre vás je 31. január 2027. Do tohto dňa musíte podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za zdaňovacie obdobie 2026 a zároveň daň aj zaplatiť. Nezabudnite, daň sa platí príslušnému daňovému úradu, nie obci.

Kto musí platiť preddavky na daň?

Niektorí podnikatelia musia platiť daň priebežne počas roka 2026 vo forme preddavkov. Povinnosť sa odvíja od výšky vašej dane za predchádzajúci rok (teda za rok 2025).

• Žiadne preddavky: Ak vaša daň za rok 2025 bola nižšia ako 700 €, preddavky v roku 2026 neplatíte. Celú daň za rok 2026 zaplatíte naraz do 31. januára 2027.
• Štvrťročné preddavky: Ak vaša daň za rok 2025 bola od 700 € do 8 300 €, platíte v roku 2026 štvrťročné preddavky, a to vždy do konca príslušného kalendárneho štvrťroka.
• Mesačné preddavky: Ak vaša daň za rok 2025 bola viac ako 8 300 €, máte povinnosť platiť mesačné preddavky, splatné vždy do konca príslušného mesiaca.

Čo to znamená pre vás v roku 2026: Akčné kroky

1. Skontrolujte vek svojho vozového parku. Pripravte sa na to, že za staršie autá (nad 3 roky) zaplatíte v roku 2026 vyššiu daň. Skontrolujte si dátum prvej evidencie každého firemného vozidla a vypočítajte si, do ktorej vekovej kategórie spadá.

1. Identifikujte správnu kategóriu a sadzbu. Uistite sa, že máte správne zaradené všetky vaše vozidlá (osobné, nákladné, prívesy) a poznáte ich základnú ročnú sadzbu podľa aktuálnych príloh zákona. Pri ťažkých nákladných autách (N3) nezabudnite overiť aj druh karosérie uvedený v dokladoch.

1. Poznačte si do kalendára 31. január 2027. Tento termín je kľúčový. Jeho zmeškanie znamená riziko sankcií od daňového úradu. Dajte si pripomienku na podanie priznania aj na platbu.

1. Sledujte si povinnosť platiť preddavky. Pozrite si daňové priznanie za rok 2025. Ak vaša daň presiahla 700 €, uistite sa, že počas roka 2026 riadne a včas platíte preddavky. Predídete tak zbytočným problémom.

1. Využite všetky dostupné úľavy. Ak vlastníte hybrid, elektromobil alebo vozidlo na plyn či vodík, nezabudnite si pri výpočte dane uplatniť príslušné zníženie sadzby alebo použiť výhodnejšiu základnú sadzbu. Každé ušetrené euro sa počíta.

Daň z motorových vozidiel sa podáva do konca januára a robí sa z evidencie, ktorú musí niekto viesť celý rok. Je štandardnou súčasťou vedenia účtovníctva pre s.r.o., nie samostatne fakturovanou položkou.

Auto vo firme má okrem ročnej dane aj dva daňové režimy. Čo sa od roku 2026 zmenilo pri odpočte DPH, rozoberá článok o firemnom aute a 50 % strope; širší prehľad zmien nájdete v článku o aute v podnikaní.

Časté otázky

Do kedy sa podáva daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2026?

Do 31. januára po uplynutí zdaňovacieho obdobia a v tej istej lehote je daň aj splatná. Keďže 31. január 2027 pripadá na nedeľu, lehota za rok 2026 sa posúva na pondelok 1. februára 2027. Priznanie k tejto dani sa nepodáva priebežne ani sa nespája s daňou z príjmov — je to samostatné podanie na samostatnom tlačive.

Kto platí daň, keď zamestnanec použije na pracovnú cestu vlastné auto?

Zamestnávateľ, ktorý mu vyplatil cestovnú náhradu za použitie súkromného vozidla. Toto je najčastejšie prehliadaná daňová povinnosť pri tejto dani — firma nemá vozidlo v majetku, nie je zapísaná v technickom preukaze a napriek tomu sa stáva daňovníkom. Daňová povinnosť pritom vzniká len za mesiace, v ktorých bolo vozidlo takto použité, takže sa spravidla platí pomerná časť ročnej sadzby.

Platím daň aj za auto, ktoré nemám v obchodnom majetku?

Áno. Rozhodujúce je, či sa vozidlo používa na podnikanie alebo v súvislosti s ním, nie to, či je zaradené v obchodnom majetku firmy. Daňovníkom je spravidla držiteľ zapísaný v osvedčení o evidencii vozidla; ak je popri držiteľovi zapísaný aj užívateľ, daňovníkom je užívateľ.

Kedy musím platiť preddavky na daň z motorových vozidiel?

Podľa predpokladanej dane na nasledujúce zdaňovacie obdobie. Ak nepresiahne 700 €, preddavky sa neplatia vôbec. Pri sume nad 700 € až do 8 300 € sa platia štvrťročne, pri sume nad 8 300 € mesačne. Preddavky sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka, respektíve mesiaca, a v podanom priznaní sa započítajú na daň.

Čo sa deje, keď auto počas roka predám alebo prestanem používať na podnikanie?

Daňová povinnosť zaniká a daň sa platí len za mesiace, počas ktorých vozidlo predmetom dane bolo. Vznik ani zánik daňovej povinnosti sa nehlási samostatným oznámením — obidve skutočnosti sa premietnu až do daňového priznania podávaného po skončení zdaňovacieho obdobia. Práve preto je dôležité viesť si počas roka poznámku o dátume predaja alebo vyradenia; z účtovníctva sa mesiac používania spätne dohľadáva ťažko.