Auto v podnikaní v roku 2026: Zmeny, ktoré by ste mali poznať

Ak ako podnikateľ používate auto, či už osobné alebo nákladné, v roku 2026 vás čakajú významné zmeny v dani z motorových vozidiel. Hoci legislatíva platí od začiatku roka 2025, jej dopad naplno pocítite práve teraz, pri spracovaní daňových povinností za uplynulý rok a plánovaní nákladov na tento rok. Poďme sa pozrieť, čo to v praxi znamená pre vašu peňaženku.

Kľúčová zmena pre rok 2026: Vek vášho vozidla rozhoduje o výške dane

Najväčšou novinkou, ktorá sa dotkne takmer každého podnikateľa, je zavedenie systému, kde daň rastie spolu s vekom vozidla. Kým v minulosti vek nehral takú rolu, odteraz platí jednoduché pravidlo: čím staršie auto, tým vyššia daň. Toto opatrenie sa týka väčšiny vozidiel kategórií L, M a N, teda motocyklov, osobných áut, dodávok aj väčšiny nákladných áut. Naopak, netýka sa prípojných vozidiel kategórie O.

Základná ročná sadzba dane, určená podľa zdvihového objemu motora alebo výkonu, sa po troch rokoch od prvej evidencie vozidla začne postupne zvyšovať.

Ako sa zvýši vaša daň v závislosti od veku vozidla?

Pozrite sa na prehľadnú tabuľku, ako sa mení sadzba dane oproti základnej sadzbe:

Príklad z praxe: > Máte v podnikaní dieselové auto s objemom motora 1995 cm³, ktoré bolo prvýkrát zaevidované pred 10 rokmi (120 mesiacov). Základná ročná sadzba dane pre toto vozidlo je 222 €. Keďže spadá do kategórie 109-144 mesiacov, jeho daň sa zvýši o 30 %. Vaša výsledná daňová povinnosť za toto vozidlo pre rok 2026 tak nebude 222 €, ale 288,60 € (222 € + 30 %).

Nákladná doprava v roku 2026: Niektorí platia menej, iní vôbec

Veľké zmeny nastali aj v zdanení nákladných vozidiel a autobusov. Okrem veku tu po novom vstupujú do hry aj technické parametre ako typ karosérie a pruženie náprav.

Nové pravidlá pre nákladné vozidlá (kategória N3)

Ak vlastníte nákladné vozidlá kategórie N3, zbystrite pozornosť. Zákon teraz presne definuje, pre ktoré typy karosérií (označené kódmi BA, BB, BC, BD) sa sadzby dane stanovujú. A v tom je skrytá dobrá správa.

Pre mnohé nákladné vozidlá kategórie N3 daňová povinnosť skončila! Ak vaše vozidlo kategórie N3 má v technickom preukaze iný kód druhu karosérie (napr. SG) alebo má karosériu BC/BD, ale viac ako 3 nápravy, zákon preň od 1. januára 2025 nestanovuje sadzbu dane. V praxi to znamená, že za tieto vozidlá už daň z motorových vozidiel neplatíte.

Ak sa vás to týka, v daňovom priznaní podanom v roku 2026 toto vozidlo neuvádzate v časti výpočtu dane. Správca dane však odporúča uviesť informáciu o zániku daňovej povinnosti k 31. decembru 2024 do poznámky v daňovom priznaní, napríklad v znení: "Vozidlo kategórie N3, karoséria SG, EČV: XX-123YY, zánik daňovej povinnosti 31.12.2024."

Pozor na pruženie nápravy pri kamiónoch a autobusoch

Ďalšou novinkou je povinnosť uvádzať v daňovom priznaní typ pruženia hnacej nápravy pri vozidlách kategórie M3 (autobusy) a N3 (nákladné vozidlá). Tento údaj priamo ovplyvňuje výšku sadzby dane. Nemusíte síce k priznaniu prikladať žiadne doklady, ale v prípade daňovej kontroly musíte vedieť typ pruženia preukázať (napríklad certifikátom od výrobcu alebo predajcu).

Zľavy a úľavy na dani v roku 2026: Kto môže ušetriť?

Aj v roku 2026 existujú možnosti, ako si znížiť daňovú povinnosť, no treba si dať pozor na detaily.

50% zľava pre ekologickejšie vozidlá

Zníženie ročnej sadzby dane o 50 % si môžete uplatniť na:

• Hybridné motorové vozidlá
• Vozidlá s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG)
• Vozidlá s vodíkovým pohonom

Veľký pozor! Úľava sa nevzťahuje na tzv. mild-hybridy (MHEV). Ak ste si kúpili takéto vozidlo s vidinou nižšej dane, bohužiaľ, nárok na 50 % zľavu nemáte. Ide o častý omyl, ktorý vás môže vyjsť draho.

Špeciálne sadzby pre elektromobily

Zákon myslí aj na čisto elektrické vozidlá. Pre kategórie L, M1 a N1, ktoré sú poháňané výlučne elektrickou energiou, sú v prílohách zákona stanovené osobitné, výrazne výhodnejšie ročné sadzby dane.

Praktické tipy pre podanie daňového priznania v roku 2026

Finančná správa uľahčuje život podnikateľom a zasiela do elektronických schránok predvyplnené daňové priznania. Je to skvelý pomocník, ale nespoliehajte sa naň na 100 %.

• Ručné doplnenie údajov: Predvyplnené priznanie neobsahuje nové povinné údaje. Budete si musieť sami doplniť kód druhu karosérie (pri N3) a typ pruženia hnacej nápravy (pri M3 a N3).
• Nový formulár: Pre daňové obdobie 2025 (podávané v 2026) sa používa výhradne nový formulár s označením DMVv25.
• Platba dane: Pri bezhotovostnej úhrade dane zadávajte ako názov príjemcu "Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky", aby vaša platba bez problémov prešla novými bankovými overovacími systémami.

Čo to znamená pre vás v roku 2026: Akčné kroky

1. Skontrolujte vek svojich vozidiel: Zistite si dátum prvej evidencie všetkých firemných vozidiel a podľa tabuľky si vypočítajte, o koľko sa vám zvýši daň. Prehodnoťte, či sa vám prevádzka veľmi starých vozidiel ešte oplatí.

1. Overte si karosériu nákladných áut: Ak máte v majetku vozidlá kategórie N3, dôkladne skontrolujte technický preukaz. Možno zistíte, že za niektoré z nich už nemusíte platiť žiadnu daň a ušetríte stovky eur.

1. Dajte si pozor na "Mild Hybridy": Plánujete nákup hybridného vozidla kvôli daňovej úľave? Uistite sa, že nejde o technológiu MHEV, inak na 50 % zľavu nebudete mať nárok.

1. Pripravte si údaje vopred: Zistite si všetky potrebné technické údaje o svojich vozidlách (hlavne kód karosérie pre N3 a typ pruženia pre N3/M3) ešte pred otvorením daňového priznania. Ušetríte si čas a nervy.

1. Dôkladne kontrolujte predvyplnené priznanie: Aj keď vám Finančná správa pošle dáta, berte ich ako návrh. Vašou povinnosťou je podať správne a úplné priznanie. Skontrolujte každé vozidlo, sadzbu a výpočet.

Auto je najčastejšia položka, pri ktorej sa v malej firme kombinuje daň z príjmov, DPH a nepeňažný príjem konateľa naraz. Ak si chcete nastaviť režim raz a poriadne, na to je daňové poradenstvo.