DPH v e-commerce 2026: Pravidlá pre online predaj a dropshipping

Dobrý deň, kolegovia podnikatelia. Volám sa H-Fin a dnes, 3. júna 2026, sa pozrieme na tému, ktorá je pre každého majiteľa e-shopu kľúčová: daň z pridanej hodnoty. Ak predávate tovar online, najmä zákazníkom do zahraničia, správne nastavenie DPH je pre vás absolútne nevyhnutné.

Základné sadzby DPH pre rok 2026

Na úvod si pripomeňme, aké sadzby DPH platia na Slovensku v roku 2026. Tieto čísla ovplyvňujú vaše podnikanie, či už nakupujete alebo predávate na domácom trhu.

Pre vás ako e-shopára je však kľúčové vedieť, že pri predaji koncovému zákazníkovi do inej krajiny EÚ sa často neuplatňujú slovenské sadzby, ale sadzby DPH platné v krajine zákazníka.

Predaj tovaru zákazníkom v EÚ: Dva kľúčové scenáre

Najväčšie komplikácie pri DPH v e-commerce nastávajú pri cezhraničnom predaji. V roku 2026 sa vás týkajú najmä dva modely, pre ktoré Európska únia vytvorila zjednodušené režimy OSS a IOSS.

Scenár 1: Tovar posielate zo Slovenska (alebo iného skladu v EÚ)

Ak máte sklad na Slovensku a posielate tovar napríklad rakúskemu, poľskému alebo českému zákazníkovi, vstupujete do režimu tzv. predaja tovaru na diaľku v rámci EÚ.

Aby ste sa nemuseli registrovať na DPH v každej krajine, kam predávate, existuje osobitná úprava One Stop Shop (OSS), teda „jedno kontaktné miesto“.

Ako OSS funguje v praxi?

• Zaregistrujete sa do OSS na Slovensku cez portál Finančnej správy.
• Pri predaji zákazníkovi v Nemecku mu na faktúre vyčíslite nemeckú sadzbu DPH.
• Raz za štvrťrok podáte jedno daňové priznanie k DPH v systéme OSS, kde uvediete tržby zo všetkých krajín EÚ.
• Celú dlžnú DPH (za nemeckých, rakúskych, poľských atď. zákazníkov) zaplatíte jednou platbou na Slovensku. Finančná správa sa už postará o jej prerozdelenie medzi jednotlivé štáty.

Výhoda je obrovská: Vyhnete sa byrokracii a nákladom spojeným s registráciou a podávaním daňových priznaní v desiatkach krajín.

Scenár 2: Tovar posielate z krajín mimo EÚ (napr. dropshipping z Číny)

Tento scenár, veľmi populárny pri dropshippingu, sa týka predaja tovaru, ktorý je zákazníkovi odoslaný priamo zo skladu mimo EÚ (napr. z Číny, USA, Veľkej Británie).

Tu si treba dať obzvlášť pozor. Od roku 2021 bolo zrušené oslobodenie od DPH pri dovoze malých zásielok. To v praxi znamená, že KAŽDÁ zásielka dovážaná z tretej krajiny podlieha DPH, bez ohľadu na jej hodnotu.

Pre zásielky, ktorých vnútorná hodnota tovaru nepresahuje 150 EUR, bol zavedený systém Import One Stop Shop (IOSS).

Ako predajca máte dve možnosti:

1. Nechať to na zákazníka (NESPRÁVNA CESTA): Tovar odošlete bez DPH. Zákazník je pri doručení nepríjemne prekvapený, keď od neho kuriér alebo pošta žiada zaplatenie DPH a colných poplatkov. Výsledkom je nespokojný zákazník, ktorý u vás už nikdy nenakúpi.
2. Využiť IOSS (SPRÁVNA CESTA): Zaregistrujete sa do systému IOSS. Pri pokladni v e-shope zákazníkovi z Francúzska k cene tovaru automaticky prirátate francúzsku DPH. Túto DPH odvediete cez IOSS portál na Slovensku. Zásielka je pri dovoze označená vaším IOSS číslom a prejde colným konaním bez ďalších poplatkov pre zákazníka.

Príklad z praxe: Predávate kryty na mobil za 25 EUR, ktoré posielate z čínskeho skladu. Zákazník je zo Slovenska.

• Cez IOSS: V e-shope zobrazíte cenu s DPH, napríklad 30,75 EUR (25 EUR + 23 % slovenská DPH). Zákazník zaplatí túto sumu a o nič viac sa nestará. Tovar mu hladko príde domov.
• Bez IOSS: Zákazník zaplatí 25 EUR. Pri doručení ho však Slovenská pošta vyzve na zaplatenie DPH (5,75 EUR) a k tomu ešte aj poplatok za colné konanie. Z malého nákupu sa stáva komplikácia a frustrácia.

Registrácia a používanie IOSS je kľúčom k profesionálnemu a zákaznícky prívetivému dropshippingovému biznisu v roku 2026.

Pozor, prichádzajú veľké zmeny: DPH v digitálnom veku (ViDA)

Aj keď sa systémy OSS a IOSS osvedčili, Európska únia už pripravuje ďalší veľký krok v modernizácii DPH. Projekt „DPH v digitálnom veku“ (VAT in the Digital Age – ViDA), schválený smernicou Rady (EÚ) 2025/516, prinesie v nasledujúcich rokoch revolúciu.

Cieľom je boj proti daňovým podvodom (odhadovaná DPH medzera v EÚ bola až 93 miliárd EUR) a ďalšie zjednodušenie pre poctivých podnikateľov.

Povinná elektronická fakturácia pre cezhraničné transakcie

Najväčšou zmenou bude postupné zavedenie povinnosti vyhotovovať elektronické faktúry pre transakcie v rámci EÚ. Nejde o obyčajné PDF poslané e-mailom. Hovoríme o štruktúrovaných dátových súboroch (napr. vo formáte XML) podľa jednotnej európskej normy.

Táto zmena umožní automatizované spracovanie faktúr na strane odberateľa aj daňovej správy.

Digitálne oznamovanie transakcií v reálnom čase

Ruka v ruke s e-fakturáciou ide aj digitálne oznamovanie údajov (Digital Reporting Requirements - DRR). Zabudnite na mesačné alebo štvrťročné súhrnné výkazy. Nový systém bude vyžadovať poskytovanie informácií o jednotlivých transakciách daňovým úradom takmer v reálnom čase.

Pre daňové správy to znamená okamžitý prehľad a možnosť efektívne odhaľovať podvody. Pre podnikateľov to bude znamenať nutnosť mať účtovné a fakturačné systémy pripravené na tento nový spôsob komunikácie so štátom.

Čo to znamená pre vás v roku 2026

Komplikované? Možno na prvý pohľad. Poďme si to zhrnúť do konkrétnych krokov, ktoré by ste mali urobiť:

• 1. Zanalyzujte svoje predaje: Predávate tovar koncovým zákazníkom do iných krajín EÚ? Ak áno a ešte nie ste v OSS alebo IOSS, je najvyšší čas to napraviť. Zjednodušíte si život a vyhnete sa problémom.

• 2. Upravte ceny pre dropshipping: Ak posielate tovar z tretích krajín, bezpodmienečne sa zaregistrujte do IOSS. Započítajte DPH cieľovej krajiny priamo do ceny v e-shope. Je to jediný spôsob, ako si udržať spokojných zákazníkov.

• 3. Používajte správnu sadzbu DPH: Kľúčové pravidlo cezhraničného B2C predaja je: uplatňujete sadzbu DPH krajiny, kde sídli váš zákazník. Moderné e-shopové platformy a účtovné softvéry vám s týmto nastavením vedia pomôcť.

• 4. Pripravte sa na digitálnu budúcnosť (ViDA): Aj keď povinná e-fakturácia ešte nie je realitou pre všetky transakcie, smer je jasne daný. Pri výbere nového účtovného softvéru alebo pri upgrade toho súčasného sa už dnes pýtajte, či je pripravený na štruktúrované e-faktúry a digitálne reportovanie.

• 5. Nechajte DPH na odborníkov: DPH v e-commerce je komplexná a neustále sa vyvíja. Ak si nie ste istí, neriskujte pokuty a problémy. V H-Fin vám radi pomôžeme s registráciou do OSS/IOSS, správnym nastavením procesov a postrážime za vás všetky termíny.

E-shop má DPH agendu, akú bežná firma nepozná — OSS, rôzne sadzby podľa krajiny a párovanie platobných brán. Riešime ju v rámci účtovníctva pre e-shopy (Shoptet, Shopify, WooCommerce).