Registrácia za platiteľa DPH: Kedy je povinná a kedy dobrovoľná

Dobrý deň, píšem vám v mene účtovníckej kancelárie H-Fin. Dnes, 3. júna 2026, sa pozrieme na jednu z najčastejších otázok podnikateľov: registrácia na DPH. V roku 2026 stále platia pravidlá zavedené vlani, ktoré priniesli hlavne vyšší limit obratu. Poďme sa spolu pozrieť, kedy sa musíte stať platiteľom DPH, kedy je to pre vás výhodné a na čo si dať pozor.

Povinná registrácia na DPH v roku 2026: Pozor na limit obratu

Základné pravidlo je jednoduché: ak ako podnikateľ (zdaniteľná osoba) presiahnete stanovený obrat, musíte sa povinne registrovať za platiteľa DPH. Kľúčovou zmenou, ktorá platí aj v roku 2026, je zvýšenie tohto limitu.

Obrat 62 500 € nie je za kalendárny rok, ale za akýchkoľvek najviac 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov. To je častý omyl, ktorý môže vyjsť draho.

Ako si správne vypočítať obrat?

Do obratu sa započítavajú vaše výnosy (príjmy) z dodaných tovarov a služieb v tuzemsku. Nezapočítavajú sa tam napríklad príjmy z predaja majetku, ktorý ste používali na podnikanie, alebo príjmy z príležitostných činností.

Praktický príklad: Ste živnostník a vaše mesačné tržby kolíšu. Musíte si každý mesiac spočítať tržby za posledných 12 mesiacov. Ak napríklad na konci mája 2026 zistíte, že váš celkový obrat za obdobie od júna 2025 do mája 2026 dosiahol 63 100 €, vznikla vám povinnosť registrácie.

Čo robiť, keď prekročíte limit?

Ak váš obrat prekročí hranicu 62 500 €, musíte konať rýchlo. Žiadosť o registráciu za platiteľa DPH ste povinný podať daňovému úradu do 20. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

V našom príklade by ste teda mali podať žiadosť najneskôr do 20. júna 2026.

Dobrovoľná registrácia: Kedy sa oplatí stať sa platiteľom DPH skôr?

Nemusíte čakať, kým váš obrat dosiahne 62 500 €. O registráciu môžete požiadať aj dobrovoľne, a to aj hneď po začatí podnikania. Daňový úrad vašu žiadosť posúdi, a ak preukážete, že vykonávate alebo sa chystáte vykonávať ekonomickú činnosť, s vysokou pravdepodobnosťou vám vyhovie.

Kedy je dobrovoľná registrácia na zváženie?

• Plánujete veľké investície: Chystáte sa nakúpiť drahé stroje, auto, počítače alebo iný majetok do firmy? Ako platiteľ DPH si budete môcť odpočítať DPH z týchto nákupov, čo znamená okamžitú úsporu vo výške 20 %.
• Vaši zákazníci sú platitelia DPH: Ak sú vašimi hlavnými odberateľmi iné firmy, ktoré sú platiteľmi DPH, budú od vás pravdepodobne očakávať, že aj vy ste platiteľ. Pre nich je nákup od vás v takom prípade daňovo neutrálny, keďže si DPH z vašej faktúry odpočítajú.
• Nakupujete tovary a služby z EÚ: Ako platiteľ DPH sa vám zjednoduší administratíva pri obchodovaní v rámci Európskej únie.
• Poskytujete služby s nízkou vstupnou DPH a vysokou pridanou hodnotou: Aj v tomto prípade môže byť výhodné odpočítavať si DPH z mála nákupov, ktoré máte.

Pozor, nie je registrácia ako registrácia! Špeciálne prípady

Okrem „plnej“ registrácie podľa § 4 zákona o DPH existujú aj špeciálne typy registrácií. Pri nich síce dostanete IČ DPH, ale nestávate sa plnohodnotným platiteľom. To znamená, že nemáte nárok na odpočet DPH z prijatých tovarov a služieb v SR.

Nákup tovaru z EÚ (registrácia podľa § 7)

Ak ste neplatiteľ DPH a nakupujete tovar z iného členského štátu EÚ, musíte sledovať hodnotu týchto nákupov. Ak celková hodnota tovaru bez dane prekročí v kalendárnom roku 14 000 €, máte povinnosť sa registrovať podľa § 7.

• Kedy to nastáva? Ešte pred nákupom, ktorým prekročíte tento limit.
• Čo to znamená? Z nakúpeného tovaru budete musieť odviesť slovenskú DPH. Na bežné podnikanie v SR to však nemá vplyv – stále fakturujete bez DPH a nemôžete si odpočítavať DPH z nákupov.

Prijímanie a poskytovanie služieb do/z EÚ (registrácia podľa § 7a)

Táto povinnosť sa týka neplatiteľov DPH, ktorí:

1. Prijímajú službu od dodávateľa z inej krajiny EÚ (napr. platba za reklamu na Facebooku, Google Ads, nákup softvérovej licencie).
2. Poskytujú službu zákazníkovi do inej krajiny EÚ, ktorý je povinný platiť daň (typicky iná firma).

Tu neexistuje žiadny finančný limit! Povinnosť registrovať sa vám vzniká ešte pred prvým prijatím alebo dodaním služby.

Praktický príklad: Ste IT konzultant (neplatiteľ DPH) a idete prvýkrát fakturovať klientovi do Nemecka. Ešte pred vystavením prvej faktúry musíte podať žiadosť o registráciu podľa § 7a. Následne fakturujete bez slovenskej DPH, ale s poznámkou o prenesení daňovej povinnosti. Zo služieb, ktoré prijmete zo zahraničia (napr. spomínaný Facebook), musíte tzv. „samozdaniť“ – teda odviesť štátu 20 % DPH.

Ako na to? Proces registrácie krok za krokom

Žiadosť o registráciu pre daň z príjmov, ako aj pre DPH, sa v roku 2026 podáva výhradne elektronicky cez portál Finančnej správy.

1. Navštívte portál Finančnej správy a prihláste sa do svojej osobnej internetovej zóny.
2. Vyhľadajte formulár „Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien a žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, DPH a daň z poistenia“.
3. Formulár elektronicky vyplňte, priložte potrebné prílohy (napr. podnikateľský plán pri dobrovoľnej registrácii) a podpíšte ho buď kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP), alebo na základe dohody o elektronickom doručovaní s daňovým úradom.
4. Odošlite žiadosť a čakajte na rozhodnutie a pridelenie IČ DPH.

Čo to znamená pre vás v roku 2026: Akčné kroky

1. Dajte si mesačnú pripomienku: Na konci každého mesiaca si spočítajte obrat za posledných 12 mesiacov. Jednoduchá excelovská tabuľka vám ušetrí prípadné pokuty.
2. Plánujete obchodovať s EÚ? Ešte pred prvou faktúrou za službu do zahraničia alebo väčším nákupom tovaru si overte, či sa vás netýka registrácia podľa § 7 alebo § 7a. Je to bežná chyba, ktorá sa nevypláca.
3. Prepočítajte si dobrovoľnú registráciu: Ak máte veľké vstupné náklady alebo firemných zákazníkov, sadnite si s kalkulačkou (alebo s nami v H-Fin) a prepočítajte si, či by sa vám dobrovoľná registrácia neoplatila už teraz.
4. Zabezpečte si elektronický prístup: Ak ešte nemáte aktivovaný prístup na portál Finančnej správy, urobte tak čo najskôr. Bez KEP alebo dohody o doručovaní už v roku 2026 so správcom dane takmer nič nevybavíte.

Po registrácii nastupuje mesačná alebo štvrťročná agenda, ktorá sa už nedá odkladať. Pozrite si spracovanie DPH alebo rovno účtovníctvo pre platiteľov DPH.