DPH 2026: Sadzby, termíny podaní a najčastejšie chyby, ktoré stoja peniaze

DPH je najčastejšou príčinou sankcií od Finančnej správy. Po novele zákona o DPH platnej od 1.1.2025 sa zmenili sadzby a niektoré pravidlá. Tu je kompletný prehľad pre rok 2026.

Sadzby DPH 2026: Tri sadzby plus oslobodenie

Nová zmena od 2025: Predtým platila len jedna znížená sadzba 10 %. Teraz sú dve — 19 % a 5 % — a je dôležité správne klasifikovať každý tovar.

Zdaňovacie obdobia: Mesačné vs štvrťročné

Po registrácii k DPH ste automaticky v mesačnom zdaňovacom období. Štvrťročné obdobie si môžete zvoliť, ak:

• Vaše ročné obraty za predchádzajúci rok nepresiahli 100 000 €
• Ste platcom DPH najmenej 12 kalendárnych mesiacov

Zmena zdaňovacieho obdobia sa oznamuje do 25 dní od konca kalendárneho roka.

Termíny podaní DPH 2026

Mesačné DPH

Štvrťročné DPH

• Q1 2026 (jan–mar): do 25. apríla 2026
• Q2 2026 (apr–jún): do 27. júla 2026
• Q3 2026 (júl–sep): do 26. októbra 2026
• Q4 2026 (okt–dec): do 25. januára 2027

Kontrolný výkaz

Podáva sa súčasne s daňovým priznaním k DPH. Obsahuje detailné údaje o všetkých faktúrach (nad 3 000 €) a transakciách za obdobie. Bez kontrolného výkazu sa daňové priznanie považuje za nepodané.

Súhrnný výkaz (pre EÚ transakcie)

Ak ste dodávali tovar alebo služby do iných krajín EÚ platiteľom DPH, podávate aj súhrnný výkaz — mesačne (ak hodnota presahuje 50 000 €) alebo štvrťročne.

TOP 5 najčastejších chýb pri DPH a koľko stoja

Chyba č. 1: Nesprávna klasifikácia sadzby

Predaj knihy so sadzbou 23 % namiesto 5 %. Pokuta: až 3 000 € za nesprávne určenie + doplatenie rozdielu pri kontrole.

Chyba č. 2: Neúplný kontrolný výkaz

Chýbajúce faktúry nad 3 000 €. Pokuta: 30 € za každý nesplnený údaj, max 3 000 €.

Chyba č. 3: Oneskorené podanie priznania

Pokuta 30–16 000 € podľa výšky dane.

Chyba č. 4: Odpočet DPH bez dokladu

Odpočítate si DPH bez platnej faktúry alebo z osobných výdavkov. Pri kontrole: vrátenie celého odpočtu + pokuta až 100 % z neoprávnenej sumy.

Chyba č. 5: Nepodanie súhrnného výkazu pre EÚ transakcie

Pokuta 30–3 000 € za každý nepodaný súhrnný výkaz.

Špeciálne režimy DPH

OSS (One Stop Shop) — pre e-shopy

Pri B2C predaji do EÚ nad 10 000 €/rok môžete využiť OSS — DPH platíte v štáte odberateľa, ale priznanie podávate len v SR.

Reverse charge — prenos daňovej povinnosti

Pri službách dodaných platiteľovi DPH v inej krajine EÚ vy fakturujete bez DPH, odberateľ ju priznáva u seba.

Stavebné práce — prenos v tuzemsku

Pri stavebných prácach medzi platiteľmi DPH v SR fakturuje dodávateľ bez DPH a odberateľ priznáva DPH u seba.

Čo to znamená pre vás

Správa DPH je každomesačná disciplína. Sankcie sú prísne a Finančná správa má sofistikované nástroje na automatickú kontrolu (najmä Kontrolný výkaz). Ak nemáte vlastný účtovný systém s automatickým generovaním výkazov, je výrazne lacnejšie využiť účtovníka než platiť pokuty.

Náš mesačný balík Biznis za 179 € zahŕňa kompletné DPH spracovanie vrátane kontrolného a súhrnného výkazu — bez ohľadu na počet faktúr (do 120 mesačne). Vyžiadajte si nezáväznú kalkuláciu.

Ak nechcete strážiť termíny podaní a limity ručne, spracovanie DPH zahŕňa priznanie, kontrolný aj súhrnný výkaz a stráženie lehôt za vás.

Dve chyby v DPH stoja pravidelne najviac. Ako správne podať kontrolný výkaz, rozoberá článok o kontrolnom výkaze a pokutách; prečo môžete zaplatiť cudziu daň za svojho dodávateľa, vysvetľuje článok o ručení za DPH.

Časté otázky

Aké sú sadzby DPH na Slovensku v roku 2026?

Základná sadzba je 23 % a uplatňuje sa na všetko, čo zákon výslovne nezaradil inam. Popri nej existujú dve znížené sadzby: 19 % a 5 %. O sadzbe nerozhoduje odbor podnikania ani typ zákazníka, ale zaradenie konkrétneho tovaru alebo služby v prílohách zákona o DPH — tá istá firma preto môže na jednej faktúre správne použiť dve rôzne sadzby. Samostatnou kategóriou sú oslobodené dodania s nárokom na odpočet, napríklad vývoz mimo EÚ a dodanie tovaru do iného členského štátu osobe identifikovanej pre DPH.

Do kedy sa podáva daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz?

Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia a v tej istej lehote je daň aj splatná. Kontrolný výkaz sa podáva v rovnakej lehote ako daňové priznanie — a je to podmienka, nie formalita: bez podaného kontrolného výkazu sa na daňové priznanie hľadí, akoby podané nebolo. Ak 25. deň pripadne na sobotu, nedeľu alebo sviatok, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň.

Kedy môžem prejsť z mesačného zdaňovacieho obdobia na štvrťročné?

Nový platiteľ je vždy najprv v mesačnom zdaňovacom období. Prejsť na štvrťročné môže až vtedy, keď uplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov od konca mesiaca, v ktorom sa stal platiteľom, a súčasne jeho obrat za predchádzajúci kalendárny rok nepresiahol 100 000 €. Zmena sa oznamuje daňovému úradu do 25 dní od skončenia kalendárneho roka. Štvrťročné obdobie zlepší cash-flow firmy, ktorá DPH odvádza, ale zdrží vrátenie nadmerného odpočtu firme, ktorá ho pravidelne nárokuje.

Čo je súhrnný výkaz a kedy ho musím podať?

Podáva ho platiteľ, ktorý dodal tovar alebo službu do iného členského štátu osobe identifikovanej pre DPH. Pri dodaní tovaru do EÚ nejde len o výkaz — správne podaný súhrnný výkaz je spolu s platným IČ DPH odberateľa overeným vo VIES hmotnoprávnou podmienkou oslobodenia. Ak podmienky nesplníte, dodanie sa zdaní slovenskou sadzbou 23 % a daň zaplatíte zo svojho. Podrobne sme to rozobrali v článku faktúra do EÚ bez DPH.

Čo sa stane, keď podám priznanie k DPH alebo kontrolný výkaz neskoro?

Sú to dve samostatné sankcie a sčítavajú sa. Za nepodanie priznania v lehote uloží úrad pokutu, za oneskorenú platbu dane beží úrok z omeškania za každý deň. Za nepodanie kontrolného výkazu, jeho podanie po lehote alebo uvedenie nepravdivých údajov hrozí podľa § 78a zákona o DPH pokuta až do 10 000 € a pri opakovanom porušení až do 100 000 €. Najtvrdší dôsledok nie je finančný: pri opakovanom nepodaní kontrolného výkazu môže daňový úrad zrušiť registráciu platiteľa DPH.