Odvody SZČO 2027: Ako príjmy z roku 2026 ovplyvnia ich výšku?

Hoci sa rok 2027 môže zdať ešte ďaleko, pravidlá pre výpočet vašich sociálnych odvodov na toto obdobie sú už dané. Kľúčové zmeny, ktoré vstúpili do platnosti v roku 2026, priamo určia, koľko budete platiť Sociálnej poisťovni od leta budúceho roka.

Ako redaktor blogu účtovnej kancelárie H-Fin vám prinášam prehľad toho, ako vaše podnikanie v roku 2026 ovplyvní vaše financie v roku 2027. Tento článok sa zameriava výhradne na odvody do Sociálnej poisťovne.

Ako sa budú počítať vaše odvody v roku 2027?

Základné pravidlo je jednoduché: výška vašich sociálnych odvodov na obdobie od 1. júla 2027 do 30. júna 2028 sa vypočíta z vašich príjmov uvedených v daňovom priznaní za rok 2026. Sociálna poisťovňa si každý rok k tomuto dátumu vezme vaše posledné daňové priznanie a na jeho základe určí, či a v akej výške budete platiť poistné.

Ak ste si podanie daňového priznania za rok 2026 odložili, tento prepočet sa u vás uskutoční k 1. októbru 2027.

Zásadná novinka: Príjmový test rozhodne o povinnosti platiť

Najväčšou zmenou zavedenou v roku 2026 je príjmový test. Vďaka nemu mnoho živnostníkov s nižšími príjmami nemusí platiť sociálne odvody vôbec.

Čo to pre vás znamená v kontexte roku 2027?

• Ak váš celkový príjem z podnikania za rok 2026 nepresiahne zákonom stanovenú hranicu, od 1. júla 2027 vám zanikne povinnosť platiť odvody, prípadne vám ani nevznikne.
• Hranica je stanovená ako 10,5-násobok životného minima. Pre posúdenie v roku 2026 (na základe príjmov z roku 2025) bola táto suma 2 876,90 €. Keďže životné minimum sa každoročne zvyšuje, pre posúdenie v roku 2027 bude táto hranica s veľkou pravdepodobnosťou o niečo vyššia.

Dôležité je sledovať celkový príjem (tržby), nie zisk. Ak váš príjem v roku 2026 túto hranicu prekročí, povinné poistenie vám bude od júla 2027 pokračovať alebo vám nanovo vznikne.

Vymeriavací základ: Srdce výpočtu vašich odvodov

Ak vám povinnosť platiť odvody vznikne, Sociálna poisťovňa vám na základe daňového priznania za rok 2026 vypočíta nový vymeriavací základ (VZ). Zjednodušene povedané, je to suma, z ktorej sa percentuálne vypočíta vaše mesačné poistné.

Minimálny a maximálny základ: Mantinely pre odvody

Výška vášho vymeriavacieho základu sa vždy pohybuje v zákonom stanovených medziach – od minimálneho po maximálny VZ. Tieto limity sa menia každý rok. Hoci presné hodnoty pre rok 2027 ešte nie sú známe (vyhlasujú sa neskôr), pre lepšiu predstavu sa pozrime na limity platné pre rok 2026.

Na základe týchto limitov môžeme vypočítať minimálne a maximálne sociálne odvody pre rok 2026. Pri štandardnej sadzbe 33,15 % (pre SZČO bez dobrovoľného poistenia v nezamestnanosti) to vyzerá takto:

Pre rok 2027 budú tieto sumy s najväčšou pravdepodobnosťou opäť vyššie. Váš nový odvod od júla 2027 bude vypočítaný z vášho individuálneho VZ, ktorý však bude musieť byť aspoň na úrovni nového minima pre rok 2027.

Špeciálny režim pre nových podnikateľov

Reforma z roku 2026 výrazne pomohla aj začínajúcim živnostníkom.

Odvodové prázdniny na rozbeh

Ak začnete podnikať, prvých pár mesiacov máte od sociálnych odvodov pokoj. Povinnosť platiť poistné vám vzniká až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste získali oprávnenie na podnikanie.

Príklad: Ak si založíte živnosť v januári 2027, povinnosť platiť sociálne odvody vám vznikne až od 1. júla 2027.

Mikroodvod: Šetrnejší štart po prázdninách

Po skončení odvodových prázdnin nezačínate hneď platiť štandardné minimálne odvody. Namiesto toho platíte tzv. mikroodvod. Ide o znížené poistné určené pre začínajúcich podnikateľov.

• V roku 2026 je jeho výška 131,34 € mesačne (vypočítaný z osobitného VZ 396,24 €).
• Tento mikroodvod platíte až do prvého prepočtu k 1. júlu (alebo 1. októbru) v nasledujúcom roku.

Príklad z praxe:

1. Založíte si živnosť 15. februára 2026.
2. Do konca júla 2026 máte odvodové prázdniny.
3. Od 1. augusta 2026 začnete platiť mikroodvod 131,34 € mesačne.
4. Túto sumu platíte až do 30. júna 2027.
5. K 1. júlu 2027 Sociálna poisťovňa prvýkrát vykoná príjmový test na základe vášho daňového priznania za rok 2026. Podľa výsledku vám buď povinnosť platiť odvody zanikne, alebo vám vypočíta novú, štandardnú výšku odvodov platnú od júla 2027.

Čo to znamená pre vás v praxi (plánovanie na rok 2027)

Ako si udržať prehľad a vyhnúť sa prekvapeniam? Pripravili sme pre vás niekoľko praktických tipov:

• Poctivo sledujte svoje príjmy za rok 2026. Už teraz, v auguste 2026, vaše príjmy rozhodujú o tom, či a koľko budete platiť od leta 2027. Sledujte, či sa blížite k hranici pre vznik odvodovej povinnosti (cca 2 877 € pre posúdenie v r. 2026).

• Plánujte cash flow na júl 2027. Ak bol pre vás rok 2026 úspešný, pripravte sa na to, že od júla 2027 sa vám môžu sociálne odvody výrazne zvýšiť. Naopak, ak ste mali nízke príjmy, možno budete od leta platiť menej alebo vôbec nič.

• Začínate podnikať v roku 2027? Nezabudnite na štartovacie výhody. Polročné odvodové prázdniny a následný mikroodvod vám môžu v začiatkoch výrazne uľahčiť finančné plánovanie.

• Pozor, toto sú len sociálne odvody. Tento článok sa zaoberá výlučne zmenami v sociálnom poistení. Pravidlá pre platenie preddavkov na zdravotné poistenie sú odlišné a budeme sa im venovať v samostatnom článku.